Caixa de fim de ano: como pagar 13º, férias e impostos sem apertar

O fim do ano é a época em que mais dinheiro sai do caixa da empresa em pouco tempo. Em poucas semanas aparecem as duas parcelas do 13º salário, o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) e o INSS sobre elas, as férias coletivas e os impostos de sempre. E, em muitos ramos, as vendas de janeiro caem justamente quando as contas do começo do ano chegam.

Quem se organiza agora, em novembro, evita recorrer ao cheque especial ou à antecipação de recebíveis em dezembro.

As datas que importam em 2026

13º salário

• 1ª parcela: até 30 de novembro de 2026, uma segunda-feira. É metade do salário, sem desconto de INSS nem de Imposto de Renda.
• 2ª parcela: a lei fala em "até o dia 20 de dezembro". Em 2026, o dia 20 cai num domingo, por isso a orientação mais comum é pagar até sexta-feira, 18 de dezembro. É nesta parcela que entram os descontos de INSS e de Imposto de Renda do funcionário.

Encargos sobre o 13º

• FGTS da 1ª parcela: entra na folha de novembro e vence junto com ela, no dia 20 de dezembro. Como esse dia é domingo, no FGTS Digital o vencimento é antecipado para 18 de dezembro.
• INSS sobre o 13º: a contribuição é calculada sobre o valor total, no pagamento da última parcela, e vence até 20 de dezembro, antecipando para o dia útil anterior quando não há expediente bancário. Em 2026, também fica em 18 de dezembro.
• FGTS da 2ª parcela: segue a folha anual do 13º e vence até 20 de janeiro de 2027. Atenção: se houver demissão em dezembro, o FGTS do 13º passa a vencer no prazo da rescisão, em até 10 dias após o fim do contrato.

Simples Nacional

O Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) funciona ao contrário do FGTS: quando o dia 20 não é útil, o prazo é adiado. O DAS de novembro vence em 21 de dezembro (segunda-feira) e o de dezembro, em 20 de janeiro de 2027.

Repare que tudo se concentra entre 18 e 21 de dezembro: 2ª parcela do 13º, FGTS da 1ª parcela, INSS do 13º, FGTS e INSS da folha de novembro e o DAS. Para a maioria das empresas, essa é a semana mais pesada do ano.

Férias coletivas de fim de ano

Muitas empresas fecham entre o Natal e o Ano-Novo. Para fazer isso como férias coletivas, a regra da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) é:

• Aviso com no mínimo 15 dias de antecedência ao Ministério do Trabalho (pelo portal gov.br), ao sindicato da categoria e aos funcionários, com aviso fixado no local de trabalho.
• Microempresas e empresas de pequeno porte estão dispensadas de avisar o Ministério do Trabalho, mas continuam obrigadas a avisar o sindicato e os funcionários.
• As férias coletivas podem ser divididas em até dois períodos por ano, e nenhum deles pode ter menos de 10 dias corridos.
• O pagamento das férias, com o adicional de um terço, precisa ser feito até dois dias antes do início.

Na prática: para férias coletivas começando em 21 de dezembro, o aviso precisa sair até 6 de dezembro. E o dinheiro das férias sai do caixa antes do Natal, somado ao 13º.

Por que janeiro preocupa

Para lojas, autocenters e prestadores de serviço, janeiro costuma ter vendas menores, mas as despesas não diminuem. Na mesma época chegam o DAS sobre o faturamento de dezembro (que, para quem vende bem no fim de ano, é maior), o FGTS da 2ª parcela do 13º, impostos como IPVA e IPTU e o material e o estoque para recomeçar.

Já bares, restaurantes e negócios de praia ou de turismo podem viver o contrário: vender mais no verão. Olhe os últimos anos para conhecer a curva de vendas da sua empresa.

Uma simulação para ter ordem de grandeza

Imagine uma empresa com 4 funcionários, cada um com salário de R$ 2.500. É só uma simulação, sem horas extras nem adicionais:

• 1ª parcela do 13º: 4 × R$ 1.250 = R$ 5.000 até 30/11.
• 2ª parcela do 13º: R$ 5.000 brutos até 18/12 (o INSS e o Imposto de Renda do funcionário são descontados desse valor e repassados, não são custo a mais).
• FGTS de 8% sobre o 13º total de R$ 10.000: R$ 800, sendo R$ 400 em 18/12 e R$ 400 em 20/01.
• Total: R$ 10.800, sem contar o INSS da empresa, que depende do regime tributário. No Simples Nacional, na maioria dos anexos, ele já está dentro do DAS; no Lucro Presumido e no Lucro Real, é um valor à parte e relevante.

Dividido em 12 meses, esse valor daria R$ 900 por mês guardados. Quem não guardou ao longo do ano precisa encontrar os R$ 10.800 em pouco mais de um mês, além da folha normal.

Passo a passo de um fluxo de caixa simples

1. Abra uma planilha com três colunas: novembro, dezembro e janeiro. Se puder, divida dezembro por semana.
2. Liste as entradas previstas: vendas esperadas (use o mesmo mês do ano passado como referência), recebimentos de cartão já agendados e boletos a receber.
3. Liste as saídas com data: folha, 1ª e 2ª parcela do 13º, férias, FGTS, INSS, DAS ou outros impostos, aluguel, fornecedores, parcelas de empréstimos e o pró-labore dos sócios.
4. Calcule o saldo semana a semana. Saldo inicial + entradas − saídas. Se alguma semana ficar negativa, você descobriu o problema com antecedência.
5. Ajuste antes de faltar: negocie prazos com fornecedores, reduza compras de estoque para janeiro, faça uma ação de vendas em dezembro ou combine com o sindicato a melhor data das férias coletivas.
6. Se precisar de crédito, escolha agora. Uma linha negociada com calma costuma sair mais barata do que o cheque especial usado às pressas.
7. Para 2027, crie a reserva mensal. Separe todo mês 1/12 da folha para o 13º e mais 1/12 com um terço para as férias, somando o FGTS.

Comece pelo custo real da equipe

A calculadora de custo do funcionário da HiveCon mostra quanto cada pessoa custa por mês com 13º, férias e encargos, e ajuda a definir quanto reservar. Se quiser montar o fluxo de caixa de fim de ano da sua empresa ou conferir as datas da sua folha, a equipe da HiveCon pode ajudar.