Simples Nacional em 2027: IBS e CBS dentro ou fora do DAS?

A partir de 1º de janeiro de 2027, a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) substitui o PIS e a Cofins, e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) começa a ser cobrado em fase de teste. Para as empresas do Simples Nacional, isso trouxe uma escolha: pagar IBS e CBS dentro do DAS ou fora dele, pelo regime regular, mantendo os demais tributos no Simples (o "Simples híbrido").

O prazo para escolher o regime regular no primeiro semestre de 2027 terminou em 30 de outubro de 2026. Mas quem fez a opção pode desistir até 20 de dezembro de 2026, e haverá nova janela em março de 2027. Se a sua empresa vende para outras empresas, vale revisar a escolha.

O que muda

A Lei Complementar 214/2025 permite que a empresa do Simples recolha IBS e CBS pelo regime regular, nas regras da Lei Complementar 123/2006. Os prazos são do Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), ajustados pela Resolução CGSN nº 194, publicada em 28 de setembro de 2026:

• Opção para janeiro a junho de 2027: de 1º de setembro a 30 de outubro de 2026, no Portal do Simples Nacional. Prazo encerrado.
• Desistência: de 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026, também no portal. A desistência é irretratável: depois de cancelar, não dá para voltar atrás para o primeiro semestre.
• Empresas novas: quem se inscrever no CNPJ entre 31 de outubro e 31 de dezembro de 2026 segue regras próprias de prazo para essa opção.
• Segundo semestre de 2027: pelas resoluções anteriores do CGSN, a nova janela vai de 1º a 31 de março de 2027, com efeitos de 1º de julho a 31 de dezembro de 2027. Vale confirmar no portal quando março chegar.

A opção é semestral e, segundo o CGSN, continua valendo nos períodos seguintes, salvo renúncia no prazo. Quem não optou fica com IBS e CBS no DAS. O MEI não entra nessa escolha.

Um ponto ainda em aberto: a alíquota de referência da CBS para 2027 não está definida. O Tribunal de Contas da União (TCU) calculou 11,3% e o Senado tem até 15 de dezembro de 2026 para aprovar o percentual. O prazo de desistência, até 20 de dezembro, termina depois dessa data, o que permite refazer a conta com a alíquota definida.

Por que isso importa para quem vende para empresas

A diferença está no crédito do seu cliente. Pela Lei Complementar 214/2025, a empresa que compra de um fornecedor do Simples só pode aproveitar como crédito o valor de IBS e CBS que esse fornecedor pagou dentro do DAS. Essa parcela costuma ser pequena.

Quando o fornecedor do Simples recolhe pelo regime regular, a nota sai com IBS e CBS pela alíquota cheia, e o cliente do Lucro Real ou Presumido aproveita o crédito integral. Isso reduz o custo da compra e pode pesar na escolha do fornecedor.

Quem vende para consumidor final, ou para empresas do Simples que ficaram no DAS, não tem esse argumento: o comprador não aproveita o crédito.

Um exemplo com números (simulação)

Os percentuais abaixo são hipotéticos: a alíquota oficial ainda não saiu, e o DAS de cada empresa depende do anexo e da faixa. Para simplificar, deixamos de lado os outros tributos do DAS.

Imagine uma empresa do Simples que cobra R$ 11.000 por um serviço. Suponha IBS e CBS de 11% no regime regular e de 1,4% da venda dentro do DAS. Ela compra R$ 1.000 em insumos de empresas do regime regular, com R$ 110 de IBS e CBS (R$ 1.110 no total).

No regime regular, a nota sai com R$ 10.000 de preço + R$ 1.100 de IBS e CBS = R$ 11.000. A empresa abate os R$ 110 das compras e recolhe R$ 1.100 − R$ 110 = R$ 990. Sobram R$ 11.000 − R$ 990 − R$ 1.110 = R$ 8.900.

Dentro do DAS, cobrando os mesmos R$ 11.000, paga 1,4% × R$ 11.000 = R$ 154, e os R$ 110 das compras viram custo. Sobram R$ 11.000 − R$ 154 − R$ 1.110 = R$ 9.736: R$ 836 a mais.

Agora veja quem compra:

• Consumidor final: paga R$ 11.000 nos dois casos e não aproveita crédito. O DAS deixa R$ 836 a mais para a empresa.
• Empresa do Lucro Real: com o fornecedor no regime regular, aproveita R$ 1.100 de crédito e o custo fica em R$ 10.000. Com o fornecedor no DAS, aproveita só R$ 154 e o custo sobe para R$ 10.846, R$ 846 a mais. Esse cliente pode pedir desconto ou trocar de fornecedor.

Se a empresa comprasse R$ 6.000 em insumos com crédito (R$ 660 de IBS e CBS), recolheria R$ 1.100 − R$ 660 = R$ 440 no regime regular, contra R$ 154 no DAS. A vantagem do DAS cairia para R$ 286, bem menos do que os R$ 846 que o cliente empresa perde.

A regra prática: quanto mais a empresa compra com crédito e vende para empresas que aproveitam crédito, mais o regime regular tende a valer a pena. Quem vende ao consumidor final e compra pouco com crédito costuma ter vantagem no DAS.

Outros cuidados

• Mais trabalho: no regime regular, a empresa apura IBS e CBS todo mês fora do DAS e controla créditos, com notas e cadastros corretos.
• Ressarcimento trava a volta: a lei proíbe sair do regime regular se a empresa recebeu ressarcimento de créditos no ano corrente ou no anterior.

O que fazer agora

1. Confira o que a sua empresa escolheu até 30 de outubro no Portal do Simples Nacional.
2. Separe o faturamento por tipo de cliente: empresas do Lucro Real ou Presumido, empresas do Simples e consumidor final.
3. Some as compras que geram crédito: mercadorias, insumos, aluguel, energia, fretes e serviços comprados de empresas do regime regular.
4. Simule os dois cenários com a alíquota que o Senado aprovar até 15 de dezembro, já que detalhes da regulamentação ainda estão saindo.
5. Se for desistir, faça até 20 de dezembro. Depois disso, a próxima chance de mudar é a janela de março de 2027, com efeito em julho.

Comece pela simulação

O Formador de Preços da HiveCon mostra como preço e margem mudam com IBS e CBS dentro ou fora do DAS. Para revisar a decisão com os números da sua empresa antes de 20 de dezembro, a equipe fiscal da HiveCon pode ajudar.